Налоговая испекция

Межрайонная ИФНС России №9 по Ставропольскому краю

Начальник межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю, советник Государственной гражданской службы Российской Федерации первого класса:

Еременко Виктор Викторович

Юридический адрес:357202, г. Минеральные Воды, ул. Железноводская, 30 б

Фактический адрес:357202, г. Минеральные Воды, ул. Железноводская, 30 б

Телефоны:

Приемная: 8 (879-22) 5-52-00, телефон справочной службы: 8 (879-22) 5-66-48

Факс: 8 (879-22) 5-51-68

Главный государственный налоговый инспектор межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю:

Клименко Л.А.

Фактический адрес: 356300, с. Александровское ул. Карла Маркса 54

Телефоны: 8 (87922) 2-36-22, 2-14-83

Факс:8 (87922) 2-36-22

=========

С 1 июня налоговая служба заканчивает прием заявлений за апрель месяц на предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 утверждены правила предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, пострадавших в связи с распространением коронавируса.

Для получения субсидии необходимо соблюдение ряда условий:

1) основной вид экономической деятельности налогоплательщика, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2020 года, должен входить в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции (перечень утвержден Правительством РФ);

2) получатель субсидии должен быть включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

3) получатель субсидии не должен находиться в процессе ликвидации, в процедуре банкротства, а также на стадии исключения из ЕГРЮЛ;

4) у получателя субсидии отсутствует задолженность по налогам и страховым взносам, превышающая 3000 рублей, по состоянию на 1 марта 2020 года;

5) количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90 % от числа работников в марте 2020 года;

6) получатель субсидии должен обратиться в налоговый орган с заявлением по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.

Количество работников определяется ФНС России на основании ежемесячно получаемых от Пенсионного фонда РФ данных по форме «Сведения о застрахованных лицах».

Для получения субсидии за май 2020 года необходимо подать заявление с 1 июня до 1 июля 2020 года. Направить заявление можно через личный кабинет предпринимателя, личный кабинет для юридических лиц, по ТКС, либо на бумаге - через специальные боксы, установленные в налоговых органах, или через отделения почтовой связи.

Подробная информация о порядке получения субсидий, форма заявления и другая важная информация размещена на отдельной промо-странице сайта ФНС России в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

=========

Уважаемые плательщики субъектов малого и среднего бизнеса!

Согласно положениям Федерального закона № 102-ФЗ с 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 209-ФЗ), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (далее – плательщики – субъекты МСП), применяются пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10% как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и  свыше установленной предельной величины, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%, на обязательное медицинское страхование - в размере 5%.

Одновременно ФНС России сообщает, что в соответствии со статьей 133 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) минимальный размер оплаты труда (далее - МРОТ) устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом. Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей Трудовым кодексом определены особенности применения системы оплаты труда. В частности, статьей 315 Трудового кодекса определено, что оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, то есть районные коэффициенты и процентные надбавки влияют на размер получаемых физическим лицом выплат и иных вознаграждений.

Следовательно, плательщики - субъекты МСП исчисляют страховые взносы с выплат, определяемых с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок, а суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.   

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по тарифам, размер которых установлен статьей 425 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс): 

- до предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 22%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9%, на обязательное медицинское страхование - 5,1%;

- сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 10%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством –   0 %, на обязательное медицинское страхование - 5,1%.

Согласно статье 3 Федерального закона № 209-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства - это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом № 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Таким образом, плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные Федеральным законом         № 102-ФЗ, при условии внесения сведений о них в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – реестр МСП). 

Указанные плательщики страховых взносов вправе применять тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. 

В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из реестра МСП.

Статьей 421 Кодекса установлено, что база для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 431 Кодекса в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Учитывая вышеизложенное, страховые взносы по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., должны исчисляться плательщиками - субъектами МСП по алгоритму.

=========

Разъяснения по вопросам поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, касающимся налогообложения имущества

Вопрос № 1. Какие основные меры поддержки, касающиеся налогообложения имущества организаций, установлены на федеральном уровне (для всех субъектов РФ)?

Разъяснения (рекомендации)

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»:

- для организаций, включенных на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу: за I квартал 2020 г. – до 30.10.2020 (включительно); за II квартал 2020 г. – до 30.12.2020 (включительно);

- для налогоплательщиков налога на имущество организаций продлен на три месяца установленный Налоговым кодексом РФ срок представления налоговой декларации за налоговый период 2019 г., т.е. до 30.06.2020 (включительно).

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 439 «Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества» руководителям органов государственной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления рекомендовано предоставить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды объектов недвижимого имущества, указанным в пункте 1 требований, утвержденных данным постановлением, меры поддержки, касающиеся уплаты налога на имущество организаций, имущество физических лиц, земельного налога по данному объекту недвижимости за период, на который предоставлена отсрочка.

Вопрос № 2. Какие основные меры поддержки, касающиеся налогообложения имущества организаций, установлены на региональном уровне?

Разъяснения (рекомендации)

Согласно пункту 4 статьи 4 Налогового кодекса РФ, высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 г. (включительно) продление установленных законодательством субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований сроков уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога (авансовых платежей по налогам), в случае, если указанные сроки не продлены Правительством РФ либо если Правительством РФ предусмотрены более ранние сроки их уплаты.

Законами субъектов РФ (по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и в городах федерального значения – по земельному налогу) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (по земельному налогу) могут предусматриваться налоговые льготы, в т.ч. собственникам объектов недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды, указанным в пункте 1 требований, утвержденных постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 439.

Вопрос № 3. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 предусмотрено продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу для отдельных организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ. Каким актом установлен перечень пострадавших отраслей?

Разъяснения (рекомендации)

Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

Вопрос № 4. Как планируется организовать уплату авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу для организаций, которым постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 продлены сроки уплаты указанных авансовых платежей?   

Разъяснения (рекомендации)

В настоящее время готовятся изменения в постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, исходя из которых уплату авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I и II кварталы 2020 г. для организаций, указанных в пункте 1 данного постановления (далее – авансовые платежи), планируется предусмотреть равными частями в размере одной двенадцатой суммы авансового платежа ежемесячно не позднее 20 числа начиная с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата для уплаты авансового платежа с учетом продления, установленного постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

Вопрос № 5. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 439  органам государственной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления рекомендовано предоставить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды, указанным в пункте 1 требований, утвержденных данным постановлением, меры поддержки, касающиеся уплаты налога на имущество организаций, имущество физических лиц, земельного налога по данному объекту недвижимости за период, на который предоставлена отсрочка. Что конкретно могут предусматривать данные меры?

Разъяснения (рекомендации)

Содержание указанных мер поддержки определяется при их установлении уполномоченными органами государственной власти субъектов РФ или органами местного самоуправления. При определении мер, связанных с введением дополнительных налоговых льгот, могут использоваться рекомендации, направленные письмом ФНС России от 09.04.2020 № БС-4-21/5994@ «О рекомендуемых пунктом 2 постановления Правительства РФ от 03.04.2020 № 439 мерах поддержки, касающихся налогообложения объектов недвижимости, находящихся в аренде».

Вопрос № 6. В какой орган целесообразно обращаться за возможностью издания нормативного акта о продлении в 2020 году сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество организаций для организаций, не указанных в постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (например, субъекты МСП, не входящие в пострадавшие отрасли, определённые Правительством РФ, или иные организации)?  

Разъяснения (рекомендации)

Полномочиями по продлению в 2020 г. установленных законодательством субъектов РФ сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество организаций имеют законодательные (представительные) органы субъектов РФ и высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ (п. 1 ст. 4, ч. 2 ст. 356, п. 2 ст. 372 Налогового кодекса РФ).

Вопрос № 7. В какой орган целесообразно обращаться за возможностью издания нормативного акта о продлении в 2020 году сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу для организаций, не указанных в постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (например, субъекты МСП, не входящие в пострадавшие отрасли, определённые Правительством РФ, или иные организации)?    

Разъяснения (рекомендации)

Полномочиями по продлению в 2020 г. сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу, установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения), имеют представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы городов федерального значения), а также высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ (п. 1 ст. 4, п. 2 ст. 387 Налогового кодекса РФ).

Вопрос № 8. Вправе ли высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ установить дополнительные налоговые льготы по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу?

Разъяснения (рекомендации)

Такие полномочия у высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ Налоговый кодекс РФ не предусматривает. Установление налоговых льгот по этим налогам может осуществляться посредством изменения Налогового кодекса РФ, издания законов субъектов РФ (в части транспортного налога, налога на имущество организаций и в городах федерального значения –земельного налога) или нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (в части земельного налога).

Вопрос № 9. В настоящее время транспортное средство индивидуального предпринимателя не используется. Возможно ли освободить его от уплаты транспортного налога?

Разъяснения (рекомендации)

Согласно главе 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ, по общему правилу, уплата налога не зависит от фактического использования объекта налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Введение дополнительных налоговых льгот по налогу возможно посредством принятия закона субъекта РФ.  

Вопрос № 10. На основании каких документов могут быть использованы налоговые льготы по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу на налоговый период 2020 года?

Разъяснения (рекомендации)

Основанием применения налоговых льгот являются:

- по налогу на имущество организаций: документы, представляемые в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года, позволяющие подтвердить право организации на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия;

- по транспортному и земельному налогам: заявление о предоставлении налоговой льготы, представленное в налоговый орган в соответствии с законодательством о налогах и сборах и приказами ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ или от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.


Настоящие разъяснения носят сугубо информационно-справочный (рекомендательный, а не общеобязательный) характер, не содержат новых норм и официальных разъяснений законодательства, не препятствуют применению нормативных предписаний и положений в значении, отличающемся от примененном в настоящих разъяснениях.

=========

Федеральная налоговая служба принимает заявления на выплату субсидий субъектам малого и среднего бизнеса в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 №576.

Вы вправе получить субсидию, если:

ваш основной ОКВЭД входит в перечень отраслей,

пострадавших в связи с распространением коронавируса (утвержден Правительством РФ);

вы включены в реестр субъектов МСП на 1 марта 2020 г.;

вы не находитесь в процессе ликвидации, в процедуре банкротства, на стадии исключения из ЕГРЮЛ;

у вас нет недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающей 3000 рублей на 01.03.2020 (при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления на выплату);

количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 % от числа работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека. (То есть, организации и предприниматели с небольшим количеством работников сохраняют право на получение выплат)

Для получения субсидии нужно представить в налоговый орган заявление (форма установлена постановлением №576):

с 1 мая до 1 июня 2020 года – для получения субсидии ЗА АПРЕЛЬ;

с 1 июня до 1 июля 2020 года – для получения субсидии ЗА МАЙ.

Направить заявление можно через личный кабинет ИП, ЮЛ, по ТКС, через раздел «Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства» на стартовой странице сайта ФНС России www.nalog.ru. Можно также подать заявление на бумаге лично или через отделения почтовой связи.

Подробную информацию о порядке получения субсидий, форму заявления и другую важную информацию можно получить в разделе сайта www.nalog.ru «Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства», а также по телефону Единого контакт-центра 8-800-222-22-22 либо в ситуационных центрах налоговой службы.

=========

Перечень пострадавших отраслей расширен

Правительством Российской Федерации расширен перечень  отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения  коронавирусной инфекции. В нем появились новые виды деятельности. Это производство изделий народных художественных промыслов 32.99.8; торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах 47.19.1.

Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента 47.19.2" заменена позицией следующего содержания: "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах 47.19"; появилась также позиция "Деятельность по осуществлению торговли через автоматы 47.99.2"

Изменения утверждены постановлением от 12 мая 2020 г. № 657 «О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Подробную информацию о порядке получения субсидий, форму заявления и другую важную информацию можно получить в разделе сайта www.nalog.ru «Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства», а также по телефону Единого контакт-центра 8-800-222-22-22 либо в ситуационных центрах налоговой службы.

В случае внесения Правительством РФ изменений в правила предоставления субсидий или при расширении перечня пострадавших отраслей право на получение выплат может возникнуть у новых категорий налогоплательщиков. Поэтому налоговая служба рекомендует регулярно проверять информацию в указанном выше разделе сайта ФНС России и личных кабинетах ИП и ЮЛ.

=========

Для исключения отказа в предоставлении субсидии заполнять заявление рекомендуется с помощью сайта ФНС России

Налоговые органы Ставропольского края принимают заявления на предоставление субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576. Специалисты ведомства отмечают распространенную ошибку в заявлениях, связанную с некорректным указанием реквизитов расчетного счета для перевода денежных средств. При обработке заявлений налоговыми органами проводится проверка реквизитов счета, поэтому указание некорректных реквизитов может существенно затянуть процесс выплаты, так как потребуется дополнительное время на уточнение реквизитов. Налоговая служба рекомендует при заполнении заявления использовать реквизиты счета из личного кабинета ИП или ЮЛ.

После подачи заявления ход его рассмотрения можно проверить в разделе «Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства» на стартовой странице сайта ФНС России www.nalog.ru.

Стоит обратить внимание, что если налогоплательщик указал неверные реквизиты, то в данном разделе в ходе рассмотрения заявления появится сообщение о некорректности данных. В этом случае налогоплательщику следует обратиться в инспекцию для уточнения реквизитов.

В случае внесения Правительством РФ изменений в правила предоставления субсидий или при расширении перечня пострадавших отраслей право на получение выплат может возникнуть у новых категорий налогоплательщиков. Поэтому налоговая служба рекомендует регулярно проверять информацию в указанном выше разделе сайта ФНС России и личных кабинетах ИП и ЮЛ.

=========

Уточнены правила предоставления субсидий малому и среднему бизнесу

С начала мая 2020 года организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, могут подать заявление на получение субсидий. Правительство РФ уточнило условия их предоставления.

Так, у заявителя по состоянию на 01.03.2020 не должно быть задолженности по налогам и страховым взносам более 3 тыс. рублей. При этом недоимка определяется с учетом имеющейся переплаты. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о получении субсидии.

Уточнено и условие о количестве работников заявителя. В месяце, за который выплачивается субсидия, оно должно составлять не менее 90% их количества в марте 2020 года. Оно также может быть снижено, но не более чем на одного человека по отношению к числу работников в марте 2020 года.

Кроме того, в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от COVID-19, были внесены производство изделий народных и художественных промыслов (ОКВЭД 32.99.8) и торговля через автоматы (47.99.2). Розничная торговля большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах (47.19.1) и деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента (47.19.2), объединены в общую категорию – торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах с кодом ОКВЭД 47.19.

=========

Правительство РФ расширило возможности для получения субсидий

Внесены изменения в правила предоставления субсидий из федерального бюджета субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции.

Изменения коснулись пункта 3. Условием получения субсидии наряду с другими перечисленными является следующее: у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии.

Внесено также уточнение, касающееся численности работников. В соответствии с изменениями, количество работников претендента на субсидию в месяце, за который она выплачивается, должно быть не менее 90% от числа работников в марте 2020 года или снижено не более чем на 1 человека. То есть, организации и предприниматели с небольшим количеством работников сохраняют право на получение выплат.

Указанные изменения внесены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.05.2020 № 658.

Проверить право на получение субсидии можно в специальном сервисе на сайте налоговой службы «Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства!», достаточно ввести ИНН.

В случае внесения Правительством РФ изменений в правила предоставления субсидий или при расширении перечня пострадавших отраслей право на получение выплат может возникнуть у новых категорий налогоплательщиков. Поэтому налоговая служба рекомендует регулярно проверять информацию в указанном выше разделе сайта ФНС России и личных кабинетах ИП и ЮЛ.

=========

С 1 мая налоговая служба принимает заявления на предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 утверждены правила предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, пострадавших в связи с распространением коронавируса.

Для получения субсидии необходимо соблюдение ряда условий:

1) основной вид экономической деятельности налогоплательщика, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2020 года, должен входить в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции (перечень утвержден Правительством РФ);

2) получатель субсидии должен быть включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

3) получатель субсидии не должен находиться в процессе ликвидации, в процедуре банкротства, а также на стадии исключения из ЕГРЮЛ;

4) у получателя субсидии отсутствует задолженность по налогам и страховым взносам, превышающая 3000 рублей, по состоянию на 1 марта 2020 года;

5) количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90 % от числа работников в марте 2020 года;

6) получатель субсидии должен обратиться в налоговый орган с заявлением по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.

Количество работников определяется ФНС России на основании ежемесячно получаемых от Пенсионного фонда РФ данных по форме «Сведения о застрахованных лицах».

Размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 г., составляющей 12130 рублей:

- на количество работников в марте 2020 г. – для организаций;

- на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, - для индивидуальных предпринимателей.

Для предпринимателей, ведущих деятельность без наемных работников, размер субсидии составляет 12130 рублей.

Чтобы получить субсидию за апрель 2020 года, нужно подать заявление с 1 мая до 1 июня 2020 года. Для получения субсидии за май 2020 года – с 1 июня до 1 июля 2020 года. Направить заявление можно через личный кабинет предпринимателя, личный кабинет для юридических лиц, по ТКС, либо на бумаге - через специальные боксы, установленные в налоговых органах, или через отделения почтовой связи.

Подробная информация о порядке получения субсидий, форма заявления и другая важная информация будет размещена в ближайшее время на отдельной промо-странице сайта ФНС России в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Также налоговая служба сообщает о возникновении новых случаев мошенничества. Под предлогом предоставления субсидий мошенники предлагают гражданам сообщить данные банковской карты якобы для перевода денежных средств.

При этом для предоставления субсидий налоговая служба не запрашивает данные банковской карты. Перечисление денежных средств будет осуществляться по номеру счета, который претендент на субсидию должен указать в заявлении на ее предоставление.

Налоговая служба призывает пользоваться только официальными источниками для получения информации».

=========

Что изменилось, какие новшества произошли в законодательстве? Ответы на эти вопросы в интервью отвечает заместитель начальника инспекции Тарковская Н.Н.:

С 01 января 2021 года отменяется специальный режим ЕНВД.

На какую систему  налогообложения перейти?

Упрощенная система налогообложения (УСН) для кого: ЮЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно в уведомительном порядке

Основные ограничения:

численность работников не более 100 человек; доход не превышает 150 млн. руб. в год; остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб; ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Налоговые ставки:

̖6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%),̖ 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

Заменяет налоги:

налог на прибыль - для ЮЛ;  НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности - для ИП;  НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);  налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Иные особенности:

Отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально; необходимо вести книгу учета доходов/расходов; ИП с объектом «доходы», имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: ИП, которые работают одни, без наемных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для кого: ИП. Переход осуществляется добровольно в заявительном порядке.

Основные ограничения: применяется по отдельным видам деятельности, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ; доход не превышает 60 млн.руб. в год; численность работников не более 15 человек.

Налоговая ставка:̖ 6%

Заменяет налоги:

НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности; НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Иные особенности: налоговая декларация не представляется; может одновременно применяться с УСН, ОСН; для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для применения ПСН с 01.01.2021 ИП необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения данного режима налогообложения подать по месту жительства заявление на получение патента ф.26.5.1

Общая система налогообложения (ОСН) для кого:

ИП, ЮЛ. При отсутствии уведомления о переходе на УСН налогоплательщик считается применяющим ОСН.

Основные ограничения:

Нет ограничений

Налоговые ставки:

̖НДФЛ: 13% (для ИП); ̖ Налог на прибыль: 20% (для ЮЛ); ̖НДС: 20%;

Иные особенности:

Налогоплательщики ведут налоговый и бухгалтерский учет, представляют декларации, уплачивают налог на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Налог на профессиональный доход (НПД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»)

Для кого:

ФЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно при регистрации

в мобильном приложении «Мой налог».

Основные ограничения:

нельзя привлекать работников;  доход не превышает 2,4 млн руб. в год; не совмещается с иными налоговыми режимами;

 не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав; «самозанятый» осуществляет деятельность в субъектах РФ, где введен данный специальный налоговый режим;

Налоговые ставки:

̖4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;̖ 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ: НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход; НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента); нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП;

Иные особенности:

налоговая декларация не представляется; учет полученных доходов ведется через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте www.nalog.ru.

=========

О приеме граждан в инспекции

В целях исключения распространения коронавирусной инфекции на территории Ставропольского края в налоговых инспекциях региона будет приостановлен прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах в период с 30.03.2020 по 03.04.2020.

После 03.04.2020 будет организован прием и обслуживание налогоплательщиков по предварительной записи.

Налоговая служба призывает налогоплательщиков проявить заботу о здоровье - как своем, так и своих близких, и с пониманием отнестись к мерам, предпринимаемым ФНС России».

=========

График приема и обслуживания налогоплательщиков в операционных залах инспекции и ТОРМ по субботам в 2019 году с 10.00 до 15.00

Май:          25.05.2019

Июнь:        08.06. 2019  и  22.06.2019

Июль:        06.07. 2019  и  20.07.2019

Август:     10.08. 2019  и  24. 08.2019

Сентябрь:  07.09.2019   и  21.09.2019

Октябрь:    05.10.2019   и  19.10.2019

Ноябрь:     09.11.2019  и   23.11.2019

Декабрь:    07.12.2019   и  21.12.2019

=========

О льготах по имущественным налогам физических лиц

Что в них изменилось, какие новшества произошли в законодательстве, появились ли новые федеральные льготы? Ответы на эти и другие вопросы в интервью отвечает заместитель начальника инспекции Тарковская Н.Н.:

- Правда ли, что отменена льгота для большегрузов, применяющих «Платон»?

Да, действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ) прекращено. С 2019 года для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы («Платон»), отменена льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога.

При расчете налога за 2018 год льгота была учтена последний раз.

- У меня две машины. Я продал ту, по которой мне предоставлялась льгота по транспортному налогу.  Нужно ли сообщать об этом в инспекцию?

Налогоплательщикам, имеющим право на налоговые льготы по транспортному налогу ФЛ, следует помнить, что изменение транспортного средства, подлежащего освобождению от уплаты транспортного налога, осуществляется налоговыми органами только на основании заявления о предоставлении налоговой льготы. То есть если, например, налогоплательщик, получающий льготу, приобретает еще один автомобиль, и хочет изменить объект, по которому предоставляется льгота, он должен подать в налоговую инспекцию заявление. В противном случае льгота не предоставляется. Это же касается ситуаций, когда льготник, имеющий не одно транспортное средство, к примеру, продает тот автомобиль, по которому ему предоставлялась льгота: чтобы в дальнейшем получать льготу на другую машину, необходимо подать в инспекцию заявление.

Дополнительную информацию о льготах можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru  в разделе «Физические лица» и в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

- Когда нужно подать заявление о предоставлении льготы по налогам, если основания для получения льготы появились в 2019 году?

Если у налогоплательщика в 2019 году появились основания для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, то представить заявление о предоставлении указанных льгот рекомендуется до начала массовой рассылки налоговых уведомлений, то есть до 20 мая 2020 года.

Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

- Расскажите о новых налоговых льготах для многодетных: кому предоставляются и каков порядок  получения?

С налогового периода 2018 года граждане, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, получили право на предоставление налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество ФЛ. По земельному налогу вычет предоставляется в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка. По налогу на имущество физических лиц - в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для удобства граждан наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов предусмотрен «проактивный формат». Это значит, что для получения указанных вычетов подавать заявление в налоговый орган не обязательно, льгота будет предоставлена на основании имеющихся у налоговых органов сведений.

Дополнительную информацию можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» или в налоговой инспекции».

=========

Рекомендации по вопросам реализации мер поддержки, касающихся уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога (в части установления налоговых льгот) по объектам недвижимости, находящимся в аренде[1]

Статьёй 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций»[2] установлено следующее:

- в отношении договоров аренды недвижимого имущества, заключенных до принятия в 2020 году органом государственной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 21.12.1994 № 68-ФЗ «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (в редакции Закона) решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Российской Федерации[3], в течение 30 дней со дня обращения арендатора соответствующего объекта недвижимого имущества арендодатель обязан заключить дополнительное соглашение, предусматривающее отсрочку уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году. Требования к условиям и срокам такой отсрочки устанавливаются Правительством Российской Федерации;

- арендатор по договорам аренды недвижимого имущества вправе потребовать уменьшения арендной платы за период 2020 года в связи с невозможностью использования имущества, связанной с принятием решения о введении режима повышенной готовности.

Правительство Российской Федерации рекомендовало снизить имущественные налоги для арендодателей в обмен на снижение ставок аренды или отсрочки платежей для арендаторов отдельных категорий бизнеса, в т.ч. в отношении объектов недвижимости в частной собственности[4].

Пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 439 «Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества» рекомендовано руководителям органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления предоставить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям – собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды объектов недвижимого имущества, указанным в пункте 1 требований, утверждённых указанным постановлением[5], меры поддержки, касающиеся уплаты налога на имущество организаций, имущество физических лиц, земельного налога по данному объекту недвижимости за период, на который предоставлена отсрочка.

Согласно пункту 1 Требований, они применяются к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества, которые заключены до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и арендаторами по которым являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции[6]

В случае, если меры поддержки связаны со снижением налогов – установлением налоговых льгот в отношении объектов налогообложения, являющихся предметом договора аренды, рекомендуется учитывать следующее.

1. Для определения категорий налогоплательщиков, для которых устанавливаются налоговые льготы, предлагается:

- использовать (ссылаться на) перечень наиболее пострадавших отраслей экономики, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434;

- предусмотреть, что осуществление арендатором по договору аренды (организацией и индивидуальным предпринимателем) деятельности в соответствующей сфере деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 г. (взяв за основу абзац первый пункта 1 и пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»).

2. В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации[7] при установлении налога на имущество организаций законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Согласно пункту 2 статьи 387 Кодекса, при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Согласно пункту 2 статьи 399 Кодекса, при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Таким образом, установление налоговых льгот возможно посредством принятия вышеуказанных законов субъектов Российской Федерации или муниципальных нормативных правовых актов.

3. Исходя из направленности рассматриваемых мер поддержки, их срочного характера, ограниченности по категориям налогоплательщиков и видам объектов налогообложения при установлении налоговых льгот предлагается проанализировать в совокупности следующие типовые (рекомендуемые) условия:

а) объект налогообложения 

Установление налоговой льготы в отношении объекта налогообложения, одновременно являющегося предметом договора аренды, отвечающего следующим условиям:

- собственник объекта аренды - арендодатель (организация или индивидуальный предприниматель) предоставил в соответствии с Требованиями на период применения налоговой льготы отсрочку уплаты арендной платы по договору аренды и снизил размер арендной платы по этому договору за период применения налоговой льготы;

- договор аренды заключен до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения;

- договор аренды заключен с арендатором, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики;

- объектом аренды не является жилое помещение (учитывая пункт 2 Требований);

б) период действия налоговой льготы

Установление налоговой льготы в отношении налогового периода 2020 года:

- с 1-ого числа месяца, в котором принято решение о введении режима повышенной готовности, и до окончания месяца, в котором действие указанного решения отменено;

- при условии, что в вышеуказанном периоде действует отсрочка уплаты арендной платы по договору аренды в соответствии с Требованиями, а также снижение размера арендной платы по этому договору;

в) размер налоговой льготы

Установление налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога в период действия налоговой льготы.

В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога за период применения налоговой льготы его сумма принимается равной нулю;

г) основания применения налоговой льготы

При установлении налоговой льготы целесообразно определить, что основанием её применения являются:

- по налогу на имущество организаций – документы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года: договор аренды; дополнительное(ые) соглашение(я) к договору аренды, предусматривающее(ие) отсрочку уплаты арендной платы и снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы; документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы; иные документы, позволяющие подтвердить право на применение налоговой льготы с учетом установленных условий её действия;     

- по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – заявление о предоставлении налоговой льготы, представленное в налоговый орган в соответствии с законодательством о налогах и сборах. 

4. На основании законов субъектов Российской Федерации или нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований об установлении налоговых льгот налоговый орган по субъекту Российской Федерации не позднее 10-ти рабочих дней с момента получения информации, предусмотренной пунктом 2 приложения № 3 к приказу ФНС России от 22.11.2018 № ММВ-7-21/652@, обеспечивает:

- доопределение нормативно-справочной информации в АИС «Налог-3» (в т.ч. установление категорий налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами по соответствующим налогам);

- актуализацию информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

По вопросам методологического сопровождения реализации в АИС «Налог-3» соответствующих настроек справочников необходимо обращаться в Управление налогообложения имущества ФНС России (по телефону IP: 8(99)14-15).

 

[1] Настоящие рекомендации носят сугубо информационно-справочный (рекомендательный, а не общеобязательный) характер, не содержат новых норм и официальных разъяснений законодательства, не препятствуют применению нормативных предписаний и положений в значении, отличающемся от примененном в рекомендациях.

[2] Далее – Закон.

[3] Далее – решение о введении режима повышенной готовности.

[5] Далее – Требования.

[6] Далее соответственно – договор аренды, наиболее пострадавшие отрасли экономики.

[7] Далее – Кодекс.

=========

Страховые взносы за индивидуального предпринимателя

ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

РАЗМЕР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Взносы в фиксированном размере рассчитываются в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса следующим образом:

Расчетный период

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

 

2019

в случае, если величина дохода

плательщика не превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 29 354 руб.;

в случае, если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб.

в фиксированном размере 6 884 руб.

           

Общая сумма не должна превышать 234 832 руб.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

прохождения ими военной службы по призыву;

ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;

и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.  

Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса. 

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено».

=========

Личный кабинет на портале государственных услуг – ваш личный центр управления госуслугами

Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг предоставляет возможность иметь собственный центр управления госуслугами.

Личный кабинет ЕПГУ создан для того, чтобы собрать для пользователя все самое важное на одном экране. Он позволяет получать в электронном виде большинство популярных и востребованных государственных услуг, например, проверить штрафы ГИБДД, узнать и оплатить налоговую или судебную задолженность, оформить загранпаспорт, записать ребенка в детский сад и многое другое.

Удобным преимуществом является отсутствие необходимости неоднократно вводить личные данные при обращении за новыми услугами. Личный кабинет ЕПГУ знает ваши данные, помнит ваши платежи и следит за обращениями в ведомства. Если что-то требует вашего внимания – это появится в Личном кабинете.

С помощью портала госуслуг можно без посещения налоговой инспекции получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» ФНС России. Если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания»

=========

Информацию о налоговом уведомлении можно получить в специальном разделе сайта ФНС России

Срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 год истекает 2 декабря 2019 года. На стартовой странице сайта ФНС России функционирует раздел «Налоговое уведомление физических лиц-2019» (https://www.nalog.ru/rn77/snu-2019/), в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию практически в любой ситуации. Как получить налоговое уведомление, какие изменения произошли в налогообложении имущества физлиц с 2019 года, почему выросли налоги на имущество, как узнать о ставках и льготах, что делать, если в уведомлении указана некорректная информация или оно вовсе не пришло – ответы на эти и другие вопросы можно найти в данном разделе.

В Ставропольском крае рассылка налоговых уведомлений продолжается. Уведомления направляются гражданам (или размещаются в личном кабинете) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. Стоит обратить внимание, что в некоторых случаях уведомления не направляются вовсе. Например, когда общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, или если у налогоплательщика есть налоговые льготы, освобождающие его от уплаты. Уведомление на бумаге не направляется также в том случае, если человек подключен к личному кабинету и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В остальных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо сообщить об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru.

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

=========

О погашении задолженности имущественных налогов.

Межрайонная ИФНС №9 по Ставропольскому краю доводит до сведения физических лиц, что в случае неуплаты задолженности по имущественным налогам должнику направляется требование с предложением уплатить суммы в установленный срок.  В  случае неуплаты или неполной уплаты в суд направляется заявление о взыскании за счет имущества физического лица. По решению суда возбуждается исполнительное производство о взыскании.

Налоговыми органами ежедневно начисляются пени до того момента, пока задолженность будет полностью погашена.

Кроме того, должник обязан будет уплатить исполнительский сбор в размере  семи процентов от подлежащей взысканию суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее одной тысячи рублей с должника-гражданина.

Налогоплательщикам стоит обратить особое внимание на такую меру к должникам, как запрет на вылет из страны, если сумма задолженности свыше десяти тысяч рублей. Прежде, чем планировать отдых за границей, стоит побеспокоиться, есть ли у вас задолженность, и оплатить ее как можно скорее. В противном случае вы можете столкнуться с неприятной ситуацией непосредственно в аэропорту, перед вылетом, когда из-за долгов вас не выпустят за границу.

Узнать  о наличии задолженности и оплатить ее можно в «Личном кабинете налоговой службы для физических лиц» на сайте www.nalog.ru».

=========

Зарегистрируйтесь на портале госуслуг и получайте услуги не выходя из дома

Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) создан для того, чтобы облегчить гражданам процесс получения той или иной государственной услуги. Портал предоставляет широкий спектр возможностей для дистанционного взаимодействия с рядом структур и ведомств. Например, здесь можно записаться на прием к врачу, узнать о наличии налоговой и судебной задолженности и оплатить ее через Интернет, записать ребенка в детский сад, получить паспорт гражданина РФ и многое другое!

Если у вас еще нет личного кабинета на портале, заведите его и получайте услуги без лишних усилий. Регистрация на портале «Госуслуги» состоит из трех этапов.

Первый - регистрация упрощенной учетной записи. Укажите в регистрационной форме фамилию, имя, мобильный телефон или e-mail. После клика на кнопку регистрации вы получите ссылку на страницу оформления пароля.

Далее следует подтверждение личных данных -  создание Стандартной учетной записи. Заполните профиль пользователя - укажите СНИЛС и данные документа, удостоверяющего личность (Паспорт гражданина РФ, для иностранных граждан — документ иностранного государства). Данные проходят проверку в ФМС РФ и Пенсионном фонде РФ. На ваш электронный адрес будет направлено уведомление о результатах проверки.

Третий этап - подтверждение личности - создание Подтвержденной учетной записи, которая предоставляет полный доступ ко всем электронным государственным услугам. Для получения данной учетной записи нужно пройти подтверждение личности одним из способов:

обратиться в Центр обслуживания;

получить код подтверждения личности по почте;

воспользоваться Усиленной квалифицированной электронной подписью или Универсальной электронной картой (УЭК).

Также возможна регистрация пользователя в Центре обслуживания - в этом случае будет сразу создана Подтвержденная учетная запись.

Кстати, если у вас есть Подтвержденная учетная запись на портале госуслуг, но вы не подключены к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, то для входа в личный кабинет налогоплательщика вы можете использовать те же самые логин и пароль, что и на портале госуслуг.

=========

Личный кабинет на портале государственных услуг – ваш личный центр управления госуслугами

Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг предоставляет возможность иметь собственный центр управления госуслугами.

Личный кабинет ЕПГУ создан для того, чтобы собрать для пользователя все самое важное на одном экране. Он позволяет получать в электронном виде большинство популярных и востребованных государственных услуг, например, проверить штрафы ГИБДД, узнать и оплатить налоговую или судебную задолженность, оформить загранпаспорт, записать ребенка в детский сад и многое другое.

Удобным преимуществом является отсутствие необходимости неоднократно вводить личные данные при обращении за новыми услугами. Личный кабинет ЕПГУ знает ваши данные, помнит ваши платежи и следит за обращениями в ведомства. Если что-то требует вашего внимания – это появится в Личном кабинете.

С помощью портала госуслуг можно без посещения налоговой инспекции получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» ФНС России. Если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания».

=========

Не позднее 30 апреля нужно представить налоговую декларацию о доходах физических лиц

С начала года началась традиционная декларационная кампания. Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год нужно не позднее 30 апреля 2019 года. 

Обязанность представить декларацию 3-НДФЛ возникает: при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Стоит отметить, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации не распространяется.

Заполнить и направить декларацию можно в электронном виде – в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, при заполнении поможет специальная компьютерная программа «Декларация», которая размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Программные средства».

За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф - 5 % неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

4-5 апреля и 25-26 апреля в Дни открытых дверей, которые пройдут во всех налоговых инспекциях, гражданам будет предоставлена дополнительная возможность получить полный спектр информации и услуг, касающихся декларирования доходов. Сотрудники расскажут, кто и в какие сроки должен задекларировать доходы, как заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, как получить налоговые вычеты и т.д. Все желающие смогут подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц».

=========

Оплатить налоговые задолженности  через ЕПГУ

На сайте ФНС России www.nalog.ru налогоплательщикам предоставлена возможность узнать свою задолженность по налогам, сформировать платежное поручение или оплатить долг в режиме онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Проверить налоговые задолженности и оплатить их физические лица  могут на портале госуслуг www.gosuslugi.ru. Услуга доступна для всех пользователей со стандартной и подтвержденной учетной записью. Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания».

Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг предоставляет возможность иметь собственный центр управления госуслугами.

Личный кабинет ЕПГУ создан для того, чтобы собрать для пользователя все самое важное на одном экране. Он позволяет получать в электронном виде большинство популярных и востребованных государственных услуг, например, проверить штрафы ГИБДД, узнать и оплатить налоговую или судебную задолженность, оформить загранпаспорт, записать ребенка в детский сад и многое другое.

Удобным преимуществом является отсутствие необходимости неоднократно вводить личные данные при обращении за новыми услугами. Личный кабинет ЕПГУ знает ваши данные, помнит ваши платежи и следит за обращениями в ведомства. Если что-то требует вашего внимания – это появится в Личном кабинете.

С помощью портала госуслуг можно без посещения налоговой инспекции получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» ФНС России. Если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

Если вы уже оплатили задолженность, но она еще видна в базе данных, не переживайте: Федеральная налоговая служба подтверждает оплату в течение двух недель. После подтверждения ваша задолженность пропадет. Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите только сумму самой задолженности, без пени. Только когда задолженность пропадет, оплатите пеню.

Налоговые задолженности чаще всего могут появиться, если вы владеете квартирой, землей или автомобилем. Проверьте, нет ли задолженности у вас.

=========

Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.

I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)

а) Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию. 

б) Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста 

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018. 

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.  

б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период».

=========

С 01 января 2019 года отменяется госпошлина за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при представлении необходимых документов в электронной форме, в том числе через МФЦ или нотариусов. Указанные изменения в ст. 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ. Отмена госпошлины связана с расширением сферы электронного взаимодействия с организациями и физическими лицами. Подав на государственную регистрацию документы в электронной форме, организации и физические лица смогут значительно сэкономить свои денежные средства и время

=========

Оплатить налоговые задолженности  через ЕПГУ

На сайте ФНС России www.nalog.ru налогоплательщикам предоставлена возможность узнать свою задолженность по налогам, сформировать платежное поручение или оплатить долг в режиме онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С мая 2015 года проверить налоговые задолженности и оплатить их физические лица  могут на портале госуслуг www.gosuslugi.ru. Услуга доступна для всех пользователей со стандартной и подтвержденной учетной записью. Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания».

Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг предоставляет возможность иметь собственный центр управления госуслугами.

Личный кабинет ЕПГУ создан для того, чтобы собрать для пользователя все самое важное на одном экране. Он позволяет получать в электронном виде большинство популярных и востребованных государственных услуг, например, проверить штрафы ГИБДД, узнать и оплатить налоговую или судебную задолженность, оформить загранпаспорт, записать ребенка в детский сад и многое другое.

Удобным преимуществом является отсутствие необходимости неоднократно вводить личные данные при обращении за новыми услугами. Личный кабинет ЕПГУ знает ваши данные, помнит ваши платежи и следит за обращениями в ведомства. Если что-то требует вашего внимания – это появится в Личном кабинете.

С помощью портала госуслуг можно без посещения налоговой инспекции получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» ФНС России. Если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

Если вы уже оплатили задолженность, но она еще видна в базе данных, не переживайте: Федеральная налоговая служба подтверждает оплату в течение двух недель. После подтверждения ваша задолженность пропадет. Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите только сумму самой задолженности, без пени. Только когда задолженность пропадет, оплатите пеню.

Налоговые задолженности чаще всего могут появиться, если вы владеете квартирой, землей или автомобилем. Проверьте, нет ли задолженности у вас.

=========

Онлайн-кассы позволяют покупателям получать чек в электронном виде

В России проходит второй этап реформы контрольно-кассовой техники. С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы должны перейти индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или патенте, занимающиеся розничной торговлей и общепитом; организации с наемными работниками на ЕНВД в сфере торговли и общепита; предприниматели и организации, занимающиеся вендингом и интернет-торговлей.

С внедрением онлайн-касс у покупателей появилась возможность получать кассовый чек в электронном виде. По просьбе покупателя чек отправляется  ему на электронную почту или ссылкой на номер мобильного телефона. Чек формируется и фиксируется в «облаке», благодаря чему покупатель может хранить свои чеки в электронном виде. Это может ему пригодиться для получения налоговых вычетов и контроля своего бюджета.

Кроме того, через бесплатное мобильное приложение покупатель сможет проверить свой чек (правильно ли осуществлен расчет, корректно ли передана в налоговую службу информация о проданном товаре, его стоимости и т.д.) и при обнаружении нарушений обратиться в ФНС России. Скачать приложение можно на сайте налоговой службы  www.nalog,ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», а также в App Store и Google play.

Чтобы каждый раз не диктовать номер телефона и адрес электронной почты, в мобильном приложении нужно сформировать уникальный идентификатор покупателя в виде штрих-кода. Тогда для получения электронного чека нужно лишь предъявить этот штрих-код на экране мобильного телефона. В результате продавец автоматически получает сведения о том, на какой адрес отправить чек в электронном виде. 

Изменения затронули и онлайн-торговлю: при оплате картой в интернете покупателю направляется электронный чек.

Подробную информацию об онлайн-кассах можно получить на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

=========

О применении ККТ

Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») с 01.07.2018 изменяется порядок осуществления расчетов при реализации товаров (выполнении работ или оказании услуг).

Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере торговли и общественного питания с привлечением наемных работников с 01.07.2018 обязаны будут  применять новую контрольно-кассовую технику (ККТ), которая должна передавать сведения о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных, а с 01.07.2019 года обязанность применения  новой контрольно-кассовой техники возникает у всех налогоплательщиков, осуществляющих все услуги и торговлю без наемных работников».

Для работы по новой технологии Вам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган.

Онлайн-кассу можно зарегистрировать по интернету за 15 минут. Идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления, не нужно.

Предприниматели смогут контролировать бизнес с компьютера или телефона. В любой момент можно будет проверить выручку, объем продаж, средний чек и возвраты. Ходить на встречи, ездить в командировки и на отдых станет проще — бизнес всегда будет под контролем.

Количество проверок налоговой уменьшится. Вся информация о покупках будет поступать в налоговую по интернету.

Конкуренты не смогут вести нечестную игру. Занижать объемы продаж, чтобы платить меньше налогов, больше не удастся.

Кому онлайн-касса нужна, но без подключения к сети:

Если интернета нет или он часто пропадает, местность может попасть в список отдаленных от сетей связи. Его составляют и утверждают региональные власти. Ищите свое поселение в списке на сайте местной администрации. Если нашли, онлайн-касса с ФН нужна, но подключать к сети ее не обязательно — можно работать автономно.

Кому онлайн-касса не нужна:

Малонаселенные территории, куда часто не ходит транспорт, могут попасть в список отдаленных и труднодоступных. Его составляют и утверждают местные администрации. Города, районные центры и поселки городского типа в список точно не попадут. Если у вас другой вид населенного пункта, ищите его в списке на сайте местной администрации. Если нашли, онлайн-касса не нужна, но по требованию покупателя вы обязаны выдать ему документ о покупке.

Ст. 2 №54-ФЗ не применяют онлайн-кассы следующие виды услуг:

Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.

Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.

Продажа ценных бумаг.

Продажа билетов водителем или кондуктором в транспорте.

Обеспечение питанием в школах и детских садах.

Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 №689-р.

Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.

Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.

Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.

10.Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.

11.Ремонт и окраска обуви.

12.Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

13.Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

14.Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.

15.Вспашка огородов и распиловка дров.

16.Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.

17.Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Для того чтобы выбрать и установить онлайн-кассу необходимо:

Определите, какой ФН вам подходит

Купите онлайн-кассу

Получите электронную подпись, если ее нет

Подключите в магазине интернет

Заключите договор с ОФД

Зарегистрируйте кассу в налоговой

Для применения онлайн-кассы необходимо определить, какой ФН вам подходит по закону:

36 месяцев - Вид деятельности по оказанию услуг, Применение УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН;

13 месяцев - продажа подакцизных товаров, совмещение своего режима налогообложения и ОСНО;

15 месяцев – сезонный и временный характер работ, использование ККТ в автономном режиме, применение касс банковскими платежными агентами и (или) платежными агентами.

ФН может прослужить меньше, чем заявлено на коробке. Например, вы купили ФН на 36 месяцев, но пробили так много чеков, что его память заполнилась за 20. Уточняйте детали у производителя.

Проверьте, какая модель у ФН. Модель — это цифры в названии фискального накопителя: ФН-1 или ФН-1.1. Если купите кассу с ФН-1, то обращается внимание, что с 01.01.2019 версия формата фискальных данных 1.0, поддерживаемая указанным фискальным накопителем, утрачивает силу. При этом, данной моделью фискального накопителя поддерживается более новая версия формата фискальных документов 1.05 и для перехода на указанную версию 1.05 необходимо обратиться к производителю ККТ.

Обращается внимание, что переход пользователей с версии формата фискальных документов 1.0 на более новую версию формата фискальных документов 1.05 осуществляется без замены фискального накопителя и без перерегистрации ККТ в налоговых органах.

Купить онлайн-кассу, которая соответствует 54-ФЗ и подходит для вашего бизнеса

Критерии выбора онлайн-кассы:

1. Берите кассу сразу с подходящим ФН — если купите не с тем ФН или вообще без него, придется докупать отдельно.

2. Касса должна работать без интернета — если связь пропадет, торговля не встанет. Как только почините подключение, касса дошлет в ОФД те данные, которые накопились за время без связи. Хорошо, если касса работает и с wi-fi, и с сим-картой — для страховки.

3. Узнайте, входит ли в цену кассы базовое ПО, не придется ли доплачивать.

4. Узнайте, как касса работает с базой номенклатур. В чеке нужно указывать названия товаров — значит, касса должна хранить базу названий. Узнайте, как будете ее заполнять: вручную, с помощью программы, какой именно. Возможно, у компании есть готовая база номенклатур — это сэкономит время.

5. Найдите номер кассы и фискального накопителя в реестрах на сайте налоговой. Это гарантирует, что техника соответствует 54-ФЗ.

Также вам будет необходимо получить квалифицированную электронную подпись: Ее можно купить в одном из удостоверяющих центров. Не обращайтесь в организации, у которых приостановлена или прекращена аккредитация Минкомсвязи.

Подключить в магазине Интернет - Используйте Wi-Fi или сим-карту с интернетом.

Также Вам будет необходимо заключить договор с ОФД - В списке на сайте налоговой выберите одного из официальных операторов фискальных данных и заключите с ним договор

Для регистрации Кассы через личный кабинет вам  необходимо:

На сайте налоговой проверьте заводской номер кассы и фискального накопителя.

На сайте налоговой в личном кабинете заполните заявление на регистрацию ККТ.

Перенесите данные с сайта ОФД и налоговой в настройки кассы. Распечатайте отчет о регистрации.

На сайте налоговой вбейте данные из отчета и получите карточку регистрации.

Подтвердите подключение на сайте ОФД.

Для того чтобы получить налоговый вычет, Бизнесмены на ЕНВД или патенте могут компенсировать часть затрат на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку — не больше 18 000  за каждую кассу.

Предпринимателям на ЕНВД нужно указать сумму вычета в налоговой декларации, бизнесменам на патенте — подать заявление в налоговую.

Обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН в сфере розничной торговли и (или) общепита и имеющие работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

В случае несоблюдения указанного условия налоговые органы обязаны отказать в предоставление налогового вычета.

Тем, кто не выполнит требования закона, грозит штраф: 

Бизнесмен нарушил

Штраф

Обязан зарегистрировать кассу, но работает без нее

Часть от выручки без применения кассы:

ИП от 25% до 50%, но не меньше 10 000 ₽;

организация от 75% до 100%, но не меньше 30 000 ₽

После того, как налоговая выявила нарушение впервые, продолжает работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 000 000 ₽

Руководителю запретят занимать эту должность в течение 1–2 лет

Приостановят деятельность ИП или организации на срок до 90 дней

Применяет онлайн-кассу с нарушениями. Например, в чеке нет нужной информации

Предупреждение или штраф:

ИП от 1 500 ₽ до 3 000 ₽;

организация от 5 000 ₽ до 10 000 ₽

Не выдал покупателю кассовый чек

Предупреждение или штраф:

ИП от 2 000 ₽ до 3 000 ₽;

организация 10 000 ₽

Более подробную информацию можно получить на сайте kkt-online.nalog.ru

=========

Представить заявление на льготу можно через личный кабинет налогоплательщика

Если у налогоплательщика в 2017 году появились основания для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, то представить заявление о предоставлении указанных льгот рекомендуется до 1 апреля 2018 года. Это необходимо для того, чтобы льгота была учтена налоговыми органами до начала формирования налоговых уведомлений.

Важно помнить, что заявляя о льготе, налогоплательщик уже не обязан представлять документы, подтверждающие право на ее получение: с 2018 года эта обязанность отменена. Налоговые органы сами запросят необходимые сведения у соответствующих ведомств.

Чтобы направить заявление, совсем не обязательно идти в инспекцию.  Cделать это в электронном виде позволяет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru. Сервис ЛК ФЛ позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы или заявление о счетах в иностранных банках, запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы.

Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в ЛК ФЛ, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.

Кроме того, сервис позволяет:

- получить в электронном виде и оплатить в режиме онлайн либо распечатав платежный документ налоговое уведомление на уплату налогов

- выгрузить справку 2-НДФЛ на личный компьютер в виде файла, подписанную электронной подписью налогового органа. Теперь справку 2-НДФЛ можно направить, например, в кредитные организации.

В настоящее время ФНС России завершает работы по модернизации сервиса ЛК ФЛ. Налогоплательщики уже сейчас могут ознакомиться с новой версией ЛК ФЛ с измененным дизайном, который разрабатывался по итогам опроса, с учетом предложений и замечаний налогоплательщиков.

Концепция нового ЛК – это простота и ясность изложения информации пользователю, удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик.

Одно из главных новшеств ЛК – формула расчета налога, которая позволяет не только видеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, но также увидеть расчет налога по своему имуществу.

Другое важное новшество ЛК ФЛ – предоставление информации пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов, это вкладка «Жизненные ситуации». Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации.

Также создано мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства. Оно доступно налогоплательщикам с 21.11.2017.

Перечни льготных категорий граждан установлены Налоговым кодексом. Ознакомиться с ними можно на сайте ФНС России www.nalog.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Напомним некоторые из них. От налога на имущество физлиц освобождены: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства; участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР; члены семьи военнослужащего, потерявшей кормильца, пенсионеры и др. (ст. 407 НК РФ). При этом льготники освобождаются по одному объекту каждого вида: одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту.  Кроме того, льготы по налогу на имущество физлиц устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

Перечень льготных категорий граждан по транспортному налогу в Ставропольском крае установлен законом Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз «О транспортном налоге». К таким гражданам отнесены: Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; граждане, награжденные орденом трех степеней; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы; участники ВОВ; ветераны боевых действий; инвалиды всех категорий и др. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрена льгота для владельцев транспортных средств с разрешенной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон». Если сумма платы за транспортное средство в системе «Платон» превышает или равна сумме налога за данный налоговый период, то налогоплательщик имеет право на полное освобождение от уплаты налога.

По земельному налогу с 2018 года предоставляется налоговый вычет, который уменьшает сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Например, если площадь участка не более 6 соток, то налог взиматься не будет. Если же площадь превышает 6 соток, то налог уплачивается за оставшуюся площадь. Вычет предоставляется пенсионерам, Героям Советского Союза, Российской Федерации, инвалидам I и II групп инвалидности, инвалидам с детства, ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д. (полный перечень – в п. 5 ст. 391 НК РФ). Получить вычет можно по одному земельному участку. Если участков несколько, налогоплательщик вправе выбрать, по какому из них получить вычет. Чтобы использовать вычет за 2017 год, нужно до 1 июля 2018 г. обратиться в любой налоговый орган с уведомлением о выбранном участке. Если такое уведомление не поступит, вычет будет автоматически применен к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, льготы по земельному налогу устанавливаются представительными органами муниципальных образований. Информацию по каждому конкретному муниципальному образованию можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

=========

Представить заявление на льготу можно через личный кабинет налогоплательщика

 

Если у налогоплательщика в 2017 году появились основания для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, то представить заявление о предоставлении указанных льгот рекомендуется до 1 апреля 2018 года. Это необходимо для того, чтобы льгота была учтена налоговыми органами до начала формирования налоговых уведомлений.

Важно помнить, что заявляя о льготе, налогоплательщик уже не обязан представлять документы, подтверждающие право на ее получение: с 2018 года эта обязанность отменена. Налоговые органы сами запросят необходимые сведения у соответствующих ведомств.

Чтобы направить заявление, совсем не обязательно идти в инспекцию.  Cделать это в электронном виде позволяет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru. Сервис ЛК ФЛ позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ и такие документы, как заявление на зачет или возврат переплаты, заявление на предоставление налоговой льготы или заявление о счетах в иностранных банках, запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов, акт сверки и другие документы.

Документы, требующие подписания электронной подписью, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в ЛК ФЛ, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.

Кроме того, сервис позволяет:

- получить в электронном виде и оплатить в режиме онлайн либо распечатав платежный документ налоговое уведомление на уплату налогов

- выгрузить справку 2-НДФЛ на личный компьютер в виде файла, подписанную электронной подписью налогового органа. Теперь справку 2-НДФЛ можно направить, например, в кредитные организации.

В настоящее время ФНС России завершает работы по модернизации сервиса ЛК ФЛ. Налогоплательщики уже сейчас могут ознакомиться с новой версией ЛК ФЛ с измененным дизайном, который разрабатывался по итогам опроса, с учетом предложений и замечаний налогоплательщиков.

Концепция нового ЛК – это простота и ясность изложения информации пользователю, удобство использования, в частности, возможность оплаты налогов в один клик.

Одно из главных новшеств ЛК – формула расчета налога, которая позволяет не только видеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, но также увидеть расчет налога по своему имуществу.

Другое важное новшество ЛК ФЛ – предоставление информации пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов, это вкладка «Жизненные ситуации». Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации.

Также создано мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства. Оно доступно налогоплательщикам с 21.11.2017.

Перечни льготных категорий граждан установлены Налоговым кодексом. Ознакомиться с ними можно на сайте ФНС России www.nalog.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Напомним некоторые из них. От налога на имущество физлиц освобождены: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства; участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР; члены семьи военнослужащего, потерявшей кормильца, пенсионеры и др. (ст. 407 НК РФ). При этом льготники освобождаются по одному объекту каждого вида: одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту.  Кроме того, льготы по налогу на имущество физлиц устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

Перечень льготных категорий граждан по транспортному налогу в Ставропольском крае установлен законом Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз «О транспортном налоге». К таким гражданам отнесены: Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; граждане, награжденные орденом трех степеней; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы; участники ВОВ; ветераны боевых действий; инвалиды всех категорий и др. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрена льгота для владельцев транспортных средств с разрешенной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон». Если сумма платы за транспортное средство в системе «Платон» превышает или равна сумме налога за данный налоговый период, то налогоплательщик имеет право на полное освобождение от уплаты налога.

По земельному налогу с 2018 года предоставляется налоговый вычет, который уменьшает сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Например, если площадь участка не более 6 соток, то налог взиматься не будет. Если же площадь превышает 6 соток, то налог уплачивается за оставшуюся площадь. Вычет предоставляется пенсионерам, Героям Советского Союза, Российской Федерации, инвалидам I и II групп инвалидности, инвалидам с детства, ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д. (полный перечень – в п. 5 ст. 391 НК РФ). Получить вычет можно по одному земельному участку. Если участков несколько, налогоплательщик вправе выбрать, по какому из них получить вычет. Чтобы использовать вычет за 2017 год, нужно до 1 июля 2018 г. обратиться в любой налоговый орган с уведомлением о выбранном участке. Если такое уведомление не поступит, вычет будет автоматически применен к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, льготы по земельному налогу устанавливаются представительными органами муниципальных образований. Информацию по каждому конкретному муниципальному образованию можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

=========

«Оплатить налоговые задолженности  через ЕПГУ

На сайте ФНС России www.nalog.ru налогоплательщикам предоставлена возможность узнать свою задолженность по налогам, сформировать платежное поручение или оплатить долг в режиме онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С мая 2015 года проверить налоговые задолженности и оплатить их физические лица  могут на портале госуслуг www.gosuslugi.ru. Услуга доступна для всех пользователей со стандартной и подтвержденной учетной записью. Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания».

Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг предоставляет возможность иметь собственный центр управления госуслугами.

Личный кабинет ЕПГУ создан для того, чтобы собрать для пользователя все самое важное на одном экране. Он позволяет получать в электронном виде большинство популярных и востребованных государственных услуг, например, проверить штрафы ГИБДД, узнать и оплатить налоговую или судебную задолженность, оформить загранпаспорт, записать ребенка в детский сад и многое другое.

Удобным преимуществом является отсутствие необходимости неоднократно вводить личные данные при обращении за новыми услугами. Личный кабинет ЕПГУ знает ваши данные, помнит ваши платежи и следит за обращениями в ведомства. Если что-то требует вашего внимания – это появится в Личном кабинете.

С помощью портала госуслуг можно без посещения налоговой инспекции получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» ФНС России. Если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

Если вы уже оплатили задолженность, но она еще видна в базе данных, не переживайте: Федеральная налоговая служба подтверждает оплату в течение двух недель. После подтверждения ваша задолженность пропадет. Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите только сумму самой задолженности, без пени. Только когда задолженность пропадет, оплатите пеню.

Налоговые задолженности чаще всего могут появиться, если вы владеете квартирой, землей или автомобилем. Проверьте, нет ли задолженности у вас».

=========

Межрайонная ИФНС России №9 по Ставропольскому краю информируем о том, что 1 декабря 2017 года истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2016 год. Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений, которые направляются в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При этом если налогоплательщик подключен к личному кабинету для физических лиц, то свое уведомление он получит только в электронной форме в сервисе. Налогоплательщики, которые хотят получать налоговые уведомления на бумажном носителе, могут отказаться от их получения в сервисе. Для этого нужно представить письменное уведомление в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой личный кабинет.

Стоит обратить внимание, что в определенных случаях уведомление не направляется: например, если общая сумма исчисленных инспекцией налогов составляет менее 100 рублей, кроме направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года). Также уведомление не направляется, если налогоплательщик пользуется льготой, которая полностью освобождает имущество от налогообложения.

Если налогоплательщик не получил уведомление и платежные документы, он может пропустить срок уплаты налога, а это в некоторых случаях грозит начислением пеней и привлечением к налоговой ответственности. Поэтому при неполучении уведомления за месяц до срока уплаты (кроме вышеназванных ситуаций, когда уведомление не направляется) налоговая служба рекомендует обратиться в инспекцию по месту жительства или месту нахождения имущества. Можно прийти лично, либо сообщить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Граждане, которые не получили уведомление, никогда его не получали и не уплачивали налоги в отношении имущества, принадлежащего им с 2015 года, обязаны сообщить в налоговые органы о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств. Сделать это необходимо до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в любой налоговый орган. Сообщение можно представить лично, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика.

С 1 января 2017 года за непредставление такого сообщения предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога».

=============

Зарегистрируйтесь на портале госуслуг и получайте услуги не выходя из дома

Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) создан для того, чтобы облегчить гражданам процесс получения той или иной государственной услуги. Портал предоставляет широкий спектр возможностей для дистанционного взаимодействия с рядом структур и ведомств. Например, здесь можно записаться на прием к врачу, узнать о наличии налоговой и судебной задолженности и оплатить ее через Интернет, записать ребенка в детский сад, получить паспорт гражданина РФ и многое другое!

Если у вас еще нет личного кабинета на портале, заведите его и получайте услуги без лишних усилий. Регистрация на портале «Госуслуги» состоит из трех этапов.

Первый - регистрация упрощенной учетной записи. Укажите в регистрационной форме фамилию, имя, мобильный телефон или e-mail. После клика на кнопку регистрации вы получите ссылку на страницу оформления пароля.

Далее следует подтверждение личных данных -  создание Стандартной учетной записи. Заполните профиль пользователя - укажите СНИЛС и данные документа, удостоверяющего личность (Паспорт гражданина РФ, для иностранных граждан — документ иностранного государства). Данные проходят проверку в ФМС РФ и Пенсионном фонде РФ. На ваш электронный адрес будет направлено уведомление о результатах проверки.

Третий этап - подтверждение личности - создание Подтвержденной учетной записи, которая предоставляет полный доступ ко всем электронным государственным услугам. Для получения данной учетной записи нужно пройти подтверждение личности одним из способов:

обратиться в Центр обслуживания;

получить код подтверждения личности по почте;

воспользоваться Усиленной квалифицированной электронной подписью или Универсальной электронной картой (УЭК).

Также возможна регистрация пользователя в Центре обслуживания - в этом случае будет сразу создана Подтвержденная учетная запись.

Кстати, если у вас есть Подтвержденная учетная запись на портале госуслуг, но вы не подключены к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, то для входа в личный кабинет налогоплательщика вы можете использовать те же самые логин и пароль, что и на портале госуслуг».

===========

Межрайонная ИФНС России №9 по Ставропольскому краю информируем о том, что на официальном интернет-портале правовой информации 01.10.2017 за № 0001201710010002 опубликован Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым вносятся следующие изменения по вопросам налогообложения имущества, применяющиеся с 01.01.2018: 

1) Упрощен порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц

Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы (в том числе в виде освобождения от уплаты налога, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, дополнительных налоговых вычетов), установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

2) Уточнены особенности определения налоговой базы (исходя из кадастровой стоимости), исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;»;

3) К полномочиям субъектов Российской Федерации отнесено установление порядка применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества

Статья 3811 Кодекса дополнена ссылкой на пункт 21 статьи 381 Кодекса;

4) Установлен новый порядок расчета земельного налога в случае определения кадастровой стоимости земельных участков вследствие изменения их количественных и (или) качественных характеристик

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этого земельного участка.

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 статьи 396 Кодекса.

Доведите настоящие разъяснения до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налогообложения имущества физических и юридических лиц, а также обеспечивающих работу с налогоплательщиками».

=============

Межрайонная ИФНС России №9 по Ставропольскому краю доводит до сведения налогоплательщиков, что обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа формирует и направляет по адресу регистрации (пребывания) налогоплательщика налоговое уведомление.

Уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

          В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, такое уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.

Не получив налоговое уведомление, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации (по месту пребывания) или месту нахождения имущества лично, письменно по почте, через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России» для получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налога.

          Льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации. Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу, в любой налоговый орган.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Если физическое лицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого применяется льгота, представляет в налоговый орган уведомление (в произвольной форме). В нем указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого уведомления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате.

          В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

         Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru».

Заранее благодарим за сотрудничество!

==========

Налоговая напоминает о необходимости погашения задолженности

Межрайонная инспекция России №9 по Ставропольскому краю напоминает налогоплательщикам, которые не уплатили имущественные налоги за предыдущие периоды, о необходимости погашения имеющейся задолженности. В противном случае должников ожидают неприятные последствия в виде штрафных санкций. Взыскание задолженности за счет имущества, испорченный отдых за границей (запрет на выезд – одна из мер воздействия на должников со стороны приставов), списание средств со счета – эти и другие способы взыскания задолженности вполне могут испортить настроение любому человеку. Для того, чтобы не оказаться в такой неприятной ситуации, налоговая служба призывает налогоплательщиков узнать свою задолженность и при наличии погасить ее.

Чтобы проверить наличие задолженности, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте службы www.nalog.ru. С помощью данного сервиса можно не только узнать сумму задолженности,    но и сформировав платежный документ, оплатить ее непосредственно с сайта. 

Посещение инспекции связано с затратой времени, нередко в рабочие часы. Для тех, кто имеет доступ в Интернет, предоставлена возможность записаться на прием заранее – на сайте налоговой службы www.nalog.ru в сервисе «Онлайн-запись на прием в инспекцию». В этом случае налогоплательщик гарантированно получит прием в выбранное им самим время.

Чтобы налогоплательщики могли прийти в налоговый орган в удобное для себя время, каждую вторую и четвертую субботу организован дополнительный прием  с 10.00 до 15.00»

Заранее благодарим за сотрудничество!

============

Уважаемые налогоплательщики!

Вот уже больше года ставропольцы активно пользуются «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц». Что не удивительно, ведь сервис прочно зарекомендовал себя в качестве уникального интернет-помощника с довольно ёмким функционалом - от возможности самостоятельно контролировать состояние расчетов с бюджетом до функции распечатки налоговых уведомлений и квитанций и оплаты налогов прямо с сайта с помощью интернет-банкинга.

А теперь ресурс окажется полезным еще с одной стороны. Новая функция дает возможность распечатывать из «Кабинета» уведомление на уплату имущественных налогов, не дожидаясь его доставки по почте.

Удобство данной услуги, во-первых, в экономии времени, поскольку доставка уведомления почтой заставляет налогоплательщиков ждать. В то время как в «Личном кабинете» пользователь увидит уведомление сразу после его формирования налоговым органом. К тому же не исключены случаи ошибок и задержек почтовых отправлений. А в «Кабинете» налогоплательщик гарантировано получит именно свое уведомление сразу после подключения к сервису.

Для того чтобы воспользоваться сервисом, необходимо прийти в любую (ближайшую) инспекцию с паспортом и свидетельством о присвоении ИНН и получить регистрационную карту с временным паролем, который нужно самостоятельно изменить на постоянный в течение 30 дней. Кроме того, предусмотрена возможность подачи оп-line-заявления на подключение к данной услуге. В течение двух недель из инспекции придет ответ с подтверждением Вашего подключения.

Адреса сайтов ФНС России: www.nalog.ru

УФНС России по Ставропольскому краю: www.r26.nalog.ru

Межрайонная ИФНС России №9 по Ставропольскому краю

Федеральная налоговая служба информирует о создании подсайта «Государственная регистрация» (reg.nalog.ru).

Подсайт «Государственная регистрация» (reg.nalog.ru) содержит информацию федерального уровня, в том числе пошаговые инструкции по ситуациям:

-зарегистрировать юридическое лицо;

-внести изменения в учредительные документы;

-внести изменения в регистрационные данные;

-осуществить реорганизацию юридического лица;

-ликвидировать юридическое лицо;

-зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;

-внести изменения в регистрационные данные;

-прекратить деятельность ИП.

Переход на подсайт «Государственная регистрация осуществляется из раздела «Государственная регистрация налогоплательщиков» меню главной страницы сайта ФНС России (www.nalog.ru) и сайта УФНС России по Ставропольскому краю (www.r26.nalog.ru).

Уважаемый налогоплательщик!

Если Вы обнаружили в уведомлении недостоверную информацию, пожалуйста, сообщите об этом, заполнив прилагаемое заявление.

=========

Законодательством установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов (земельного, транспортного, а также налога на имущество физических лиц) по обязательствам 2016 года  -  01.12.2017.

 

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ:

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статья 361.1. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее в настоящей главе - реестр), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе - плата), уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

2. Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

3. Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу."

Участники системы взимания платы ("Платон") имеют право на льготу по транспортному налогу независимо от того, кто является владельцем грузового автомобиля - индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса ИП

Заявить налоговую льготу можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо представив заявление о налоговой льготе в любую налоговую инспекцию или направить заявление почтовым сообщением.

Для подтверждения права на льготу необходимо представить в налоговый орган соответствующие документы, например чеки, квитанции о внесении платы на конкретный лицевой счет автомобиля в системе "Платон", распечатки (детализации) произведенной оплаты.

А так же не уплачивают транспортный налог следующие категории граждан:

в отношении одного транспортного средства:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

- ветераны и инвалиды боевых действий;

- инвалиды I и II, Ш групп;

- пенсионеры уплачивают налог на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры  в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки налога, составляющей 50 процентов соответствующей ставки;

- один из родителей, приемных родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида проживающих на территории края, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей и совместно с ними проживающий;

           Для данных категорий граждан освобождение от уплаты налога применяется в отношении одного зарегистрированного на их имя транспортного средства:

- легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 л/с включительно;

- мотоциклов и  мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л/с включительно;

- автобусов с мощностью двигателя до 150 л/с  включительно.

                             НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:

«ЗАКОН СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЕДИНОЙ ДАТЫ НАЧАЛА ПРИМЕНЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ ПОРЯДКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ».

Принят Думой Ставропольского края 29 октября 2015 год.

Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесена новая 32 глава НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. С 01.01.2016 она будет регулировать исчисление налога на имущество физических лиц. 

        Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

По новым правилам под налогообложение объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база. В соответствии с гл. 32 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлен ст. 403 НК РФ. В отношении отдельных объектов установлены следующие особенности определения налоговой базы:

Объект налогообложения

Налоговая база

Квартира

Кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры

Комната

Кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 кв. м площади этой комнаты

Жилой дом

Кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади этого жилого дома

Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

Кадастровая стоимость, уменьшенная на 1 млн руб.

Если соответствующие законы субъектами РФ не приняты, то налоговая база определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

Сведения о кадастровой стоимости, и другую информацию, в том числе о кадастровом номере объекта недвижимости, можно узнать по запросу в органах Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр), а также на их официальном сайте, используя сервис "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" раздела "Электронные услуги и сервисы".

Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости также размещена на указанном сайте Росреестра (Главная/Физическим лицам/Полезная информация/Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости).

Налоговые ставки. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости:

- от кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов);

- от вида объекта налогообложения;

- от места нахождения объекта налогообложения;

-от видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Александровский сельсовет Александровского района Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей:  гаражей и машино- мест

0.3

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей:  хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает  50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

1.5

прочих объектов налогообложения

0.5

Круглолесский сельсовет Александровского  района Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

 жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам  налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

Новокавказский сельсовет Александровского района Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

2

По объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

2

По объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

Саблинский сельсовет Александровского района Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

 По объектам налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

Село Северное Александровского района  Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

 гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

Средненский сельсовет Александровского    Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

 жилые дома

0.3

 объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

03

гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

Село Грушевское Александровского района Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1.5

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

Калиновский сельсовет Александровского района Ставропольского края

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого их которых не превышает 300 миллионов рублей: жилые помещения

0.3

жилые дома

0.3

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.3

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

0.3

гаражей и машино- мест

0.3

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0.3

По объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2Налогового кодекса Российской Федерации

2

По объектам налогообложения, предусмотренным абзацем вторым пункта 10 статьи  378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

2

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2

прочих объектов налогообложения

0.5

ЛЬГОТЫ:

Налоговые льготы. Главой 32 НК РФ определены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. Полный перечень льготников представлен в ст. 407 НК РФ.

Успокоим собственников недвижимости: список тех, кто имеет право на льготу, не уменьшился, а наоборот, расширился по сравнению с перечнем льготников, приведенным в Законе РФ N 2003-1. В нем остались все те, кто там был:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

 и добавились следующие категории налогоплательщиков:

- ветераны боевых действий;

-лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

 Но изменился порядок предоставления льгот. Если действующим сегодня Законом РФ N 2003-1 вообще освобождались от уплаты налога определенные физические лица, то по новым правилам налоговая льгота предоставляется:

- в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности;

- в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот;

- в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира или комната, жилой дом, помещение или сооружение для творческих деятелей, хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ:

- объектов налогообложения, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

- в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, - вновь образованного объекта, включенного в перечень;

- в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

Предоставление льгот носит заявительный характер, уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Отдельно прописано, что после 1 ноября уточненное уведомление представить будет нельзя. Форма данного уведомления будет утверждена ФНС.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Перерасчет суммы налога в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Земельный налог.

            Налогоплательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 389 НК РФ признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

  Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

    Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

    Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

 Согласно главе 5 статьи 391 главе 31 Федерального закона (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1),

в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

 Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Ставки по земельному налогу:

Александровский сельсовет  Александровского района Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ(жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.3

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах ", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

почетные граждане села Александровского

Круглолесский сельсовет Александровского  района Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ(жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.3

земельные участки, занятые под объектами учреждений образования

0.1

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта 1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Ветераны и участники ВОВ

Новокавказский сельсовет  Александровского района Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ(жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.3

земли ограниченные в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ с изменениями от 29.11.2012 № 202-ФЗ)

0.3

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Ветераны и инвалиды ВОВ

Саблинский сельсовет Александровского     района Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ(жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.3

земли ограниченные в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ с изменениями от 29.11.2012 № 202-ФЗ)

0.3

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Ветераны и инвалиды ВОВ

Село Северное Александровского района  Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.3

земли ограниченные в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ с изменениями от 29.11.2012 № 202-ФЗ)

0.3

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Ветераны и инвалиды ВОВ

Средненский сельсовет Александровского    Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.2

Земли, ограниченные в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ с изменениями от 29.11.2012 № 202-ФЗ)

0.3

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Ветераны и инвалиды ВОВ

Село Грушевское Александровского  района Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ(жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.2

земли ограниченные в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ с изменениями от 29.11.2012 № 202-ФЗ)

0.3

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

Ветераны и инвалиды ВОВ

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Калиновский сельсовет Александровского района Ставропольского края

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

0.3

земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (жилищное строительство)

0.3

земли личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства

0.3

земли ограниченные в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ с изменениями от 29.11.2012 № 202-ФЗ)

0.3

прочие земельные участки

1.5

Льготы:

супруги, не вступившие в повторный брак, и родители ветеранов боевых действий из числа военнослужащих и лиц, указанных в подпунктах 1-4 пункта1 ст.3 Федерального закона "О ветеранах", погибших при исполнении обязанностей военной службы.

Ветераны и инвалиды ВОВ

==============

Личный кабинет на портале государственных услуг – ваш личный центр управления госуслугами

Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг предоставляет возможность иметь собственный центр управления госуслугами.

Личный кабинет ЕПГУ создан для того, чтобы собрать для пользователя все самое важное на одном экране. Он позволяет получать в электронном виде большинство популярных и востребованных государственных услуг, например, проверить штрафы ГИБДД, узнать и оплатить налоговую или судебную задолженность, оформить загранпаспорт, записать ребенка в детский сад и многое другое.

Удобным преимуществом является отсутствие необходимости неоднократно вводить личные данные при обращении за новыми услугами. Личный кабинет ЕПГУ знает ваши данные, помнит ваши платежи и следит за обращениями в ведомства. Если что-то требует вашего внимания – это появится в Личном кабинете.

С помощью портала госуслуг можно без посещения налоговой инспекции получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» ФНС России. Если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», зарегистрируйтесь на портале www.gosuslugi.ru и подтвердите личность в центре обслуживания».

==========

Начинаем платить по-новому

С 2017 года на Ставрополье при расчете налога на имущество физических лиц применяется кадастровая стоимость. То есть налог за 2016 год в 2017 году необходимо уплачивать исходя из кадастровой оценки недвижимости. Как будет рассчитываться налог? Увеличится ли его сумма? Кто имеет право на налоговую льготу? На эти и другие вопросы отвечает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №9 по Ставропольскому краю Н.Н.Тарковская.

- Почему изменились правила расчета налога на имущество физических лиц?

- Изменения приняты для обеспечения более справедливого налогообложения. Раньше налог зависел от инвентаризационной стоимости недвижимости и никак не был связан с ее реальной ценой. Получалось, что налог на квартиры в новостройках на окраине города, как правило, был выше налога на дорогую недвижимость в городском центре. По новым правилам расчета размер налога зависит от кадастровой стоимости недвижимости, приближенной к ее рыночной стоимости.

Кроме того, по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию с 2013 года, инвентаризационная стоимость не определялась, и, следовательно, налог вообще не уплачивался, что приводило к социальной несправедливости. Теперь владельцы такой недвижимости будут уплачивать налог наравне со всеми.

- Давайте уточним, с какой недвижимости необходимо уплачивать налог на имущество?

- Уплатить налог нужно при владении: жилым домом или дачей; жилым помещением (квартирой, комнатой); гаражом или машино-местом; объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом); иными зданиями, строениями и помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если налогоплательщику принадлежит доля недвижимости, то уплачивать налог он должен с этой доли. Допустим, налог на квартиру составляет 2000 рублей, а вам принадлежит только половина этой квартиры. Значит, вам необходимо уплатить налог в размере 1000 рублей.

- Какие льготы предусмотрены и кому?

- От уплаты налога на имущество освобождены пенсионеры; граждане, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; инвалиды I и II группы, инвалиды с детства; члены семьи военнослужащего, потерявшей кормильца и другие. С полным перечнем льготных категорий можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица».

Льготники освобождаются от уплаты налога по одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту. То есть если у пенсионера имеются дача, гараж и две квартиры, то уплатить налог он должен только на одну из квартир.

Кроме того, все граждане имеют право не платить налог на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв. м (например, сарай).

Напомню, что все льготы имеют заявительный характер. Но если налогоплательщик хотя бы раз обращался в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы, повторно этого делать не требуется.

- Насколько объективна кадастровая оценка недвижимости, ведь невозможно учесть все индивидуальные особенности каждой квартиры?

- На кадастровую стоимость влияет ряд факторов, таких как местоположение объекта, год постройки, материал стен, площадь, расстояние до зон рекреации, цены реальных сделок с недвижимостью и др. Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки и не учитывает индивидуальных особенностей квартиры, которые могут влиять на ее рыночную стоимость.

Несовершенство массовой оценки компенсирует специальный налоговый вычет, предусматривающий освобождение от уплаты налога определенной площади в помещении. Так, в квартире не облагаются налогом 20 кв. м, в жилом доме - 50 кв. м, а если вы владеете комнатой, то от налога освобождаются 10 кв. м. Например, в квартире площадью 60 кв. м облагаются налогом только 40 кв.м.

На каждый объект недвижимости предоставляется один вычет вне зависимости от количества собственников и от того, являются ли они льготниками.

- А как получить этот вычет?

- В налоговом уведомлении, которое налогоплательщик получит по почте или в своем личном кабинете, кадастровая стоимость недвижимости уже будет уменьшена на стоимость налогового вычета.

- Вопрос, который волнует всех собственников – увеличится ли в результате применения кадастровой стоимости сумма налога?

- Для некоторых собственников налог действительно может увеличиться, а для других снизиться. Рассчитать примерную сумму налога, подлежащую уплате по новым правилам, поможет сервис «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС России.

Помимо кадастровой оценки, сумма налога будет зависеть от нескольких параметров: размера налогового вычета, налоговой ставки и значения понижающего коэффициента.

Налоговые ставки устанавливаются органами местной власти. Информацию о ставках, установленных в конкретном муниципальном образовании, можно найти на нашем сайте в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога по новым правилам, предусмотрены понижающие коэффициенты на первые пять лет: 0,2 – к первому налоговому периоду; 0,4 – ко второму; 0,6 – к третьему; 0,8 – к четвертому; с пятого налогового периода – в полном объеме). Таким образом, полную сумму налога на недвижимость собственники заплатят только в 2020 году.

- Когда нужно уплатить налог на имущество, и каковы последствия за неуплату?

- Установлен единый срок уплаты налогов на имущество, земельного и транспортного – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Уплатить имущественные налоги по обязательствам 2016 года нужно не позднее 1 декабря 2017 года. Налогоплательщики, подключенные к личному кабинету для физических лиц, получат налоговое уведомление с квитанцией в электронном виде – оно отобразится в сервисе. Остальным уведомления будут направлены по почте в бумажном виде.

Оплатить налог в режиме онлайн можно в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов физических лиц» на сайте www.nalog.ru.

В случае неуплаты налога будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый день просрочки. При этом налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества должника, а также денежных средств – наличных или на банковских счетах».

=========

ФНС России рекомендует физическим лицам до 1 апреля подать заявление об использовании льгот по налогам на имущество за 2016 год

Если в 2016 году у физического лица впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, то налогоплательщик может заявить об этом в любой налоговый орган.

Федеральная налоговая служба рекомендует сделать это до 1 апреля 2017 года для учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2016 год.

Направить заявление об использовании налоговой льготы и подтверждающие право на льготу документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Ознакомиться с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2016 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС России напоминает, что по налогу на имущество физических лиц налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены статьей 407 Налогового кодекса РФ. Также льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Льготы по транспортному налогу, освобождающие полностью или частично от уплаты налога, на федеральном уровне предусмотрены статьей 361.1 НК РФ для физических лиц – владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных групп налогоплательщиков.

По земельному налогу льготы для физических лиц установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. Кроме того, в соответствии со статьей 391 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление об уменьшении налоговой базы (кадастровой стоимости земельных участков) на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей или в большем объеме в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований»

===============================

«Начинаем платить по-новому

С 2017 года на Ставрополье при расчете налога на имущество физических лиц применяется кадастровая стоимость. Налог за 2016 год в 2017 году  необходимо уплачивать исходя из кадастровой оценки недвижимости.

 

Изменения приняты для обеспечения более справедливого налогообложения. Раньше налог зависел от инвентаризационной стоимости недвижимости и никак не был связан с ее реальной ценой. Получалось, что налог на квартиры в новостройках на окраине города, как правило, был выше налога на дорогую недвижимость в городском центре. По новым правилам расчета размер налога зависит от кадастровой стоимости недвижимости, приближенной к ее рыночной стоимости.

Кроме того, по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию с 2013 года, инвентаризационная стоимость не определялась, и, следовательно, налог вообще не уплачивался, что приводило к социальной несправедливости. Теперь владельцы такой недвижимости будут уплачивать налог наравне со всеми.

Уплатить налог нужно при владении: жилым домом или дачей; жилым помещением (квартирой, комнатой); гаражом или машино-местом; объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом); иными зданиями, строениями и помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если налогоплательщику принадлежит доля недвижимости, то уплачивать налог он должен с этой доли. Допустим, налог на квартиру составляет 2000 рублей, а вам принадлежит только половина этой квартиры. Значит, вам необходимо уплатить налог в размере 1000 рублей.

От уплаты налога на имущество освобождены пенсионеры; граждане, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; инвалиды I и II группы, инвалиды с детства; члены семьи военнослужащего, потерявшей кормильца и другие. С полным перечнем льготных категорий можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица».

Льготники освобождаются от уплаты налога по одной квартире или комнате, одному жилому дому, одному гаражу или машино-месту. То есть если у пенсионера имеются дача, гараж и две квартиры, то уплатить налог он должен только на одну из квартир.

Кроме того, все граждане имеют право не платить налог на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв. м (например, сарай).

Напомню, что все льготы имеют заявительный характер. Но если налогоплательщик хотя бы раз обращался в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы, повторно этого делать не требуется.

На кадастровую стоимость влияет ряд факторов, таких как местоположение объекта, год постройки, материал стен, площадь, расстояние до зон рекреации, цены реальных сделок с недвижимостью и др. Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки и не учитывает индивидуальных особенностей квартиры, которые могут влиять на ее рыночную стоимость.

Несовершенство массовой оценки компенсирует специальный налоговый вычет, предусматривающий освобождение от уплаты налога определенной площади в помещении. Так, в квартире не облагаются налогом 20 кв. м, в жилом доме - 50 кв. м, а если вы владеете комнатой, то от налога освобождаются 10 кв. м. Например, в квартире площадью 60 кв. м облагаются налогом только 40 кв.м.

На каждый объект недвижимости предоставляется один вычет вне зависимости от количества собственников и от того, являются ли они льготниками.

В налоговом уведомлении, которое налогоплательщик получит по почте или в своем личном кабинете, кадастровая стоимость недвижимости уже будет уменьшена на стоимость налогового вычета.

Для некоторых собственников налог увеличится, а для других снизиться. Рассчитать примерную сумму налога, подлежащую уплате по новым правилам, поможет сервис «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС России.

Помимо кадастровой оценки, сумма налога будет зависеть от нескольких параметров: размера налогового вычета, налоговой ставки и значения понижающего коэффициента.

Налоговые ставки устанавливаются органами местной власти. Информацию о ставках, установленных в конкретном муниципальном образовании, можно найти на нашем сайте в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога по новым правилам, предусмотрены понижающие коэффициенты на первые пять лет: 0,2 – к первому налоговому периоду; 0,4 – ко второму; 0,6 – к третьему; 0,8 – к четвертому; с пятого налогового периода – в полном объеме). Таким образом, полную сумму налога на недвижимость собственники заплатят только в 2020 году.

Начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

         Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru)..

А так же не уплачивают транспортный налог следующие категории граждан:

в отношении одного транспортного средства:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

- ветераны и инвалиды боевых действий;

- инвалиды I и II, Ш групп;

- пенсионеры уплачивают налог на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры  в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки налога, составляющей 50 процентов соответствующей ставки;

- один из родителей, приемных родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида проживающих на территории края, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей и совместно с ними проживающий; Для данных категорий граждан освобождение от уплаты налога применяется в отношении одного зарегистрированного на их имя транспортного средства:

- легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 л/с включительно;

- мотоциклов и  мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л/с включительно;

- автобусов с мощностью двигателя до 150 л/с  включительно.

            Налогоплательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 389 НК РФ признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

 Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

    Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

    Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

 Согласно главе 5 статьи 391 главе 31 Федерального закона (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1),

в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

 Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Установлен единый срок уплаты налогов на имущество, земельного и транспортного – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Уплатить имущественные налоги по обязательствам 2016 года нужно не позднее 1 декабря 2017 года. Налогоплательщики, подключенные к личному кабинету для физических лиц, получат налоговое уведомление с квитанцией в электронном виде – оно отобразится в сервисе. Остальным уведомления будут направлены по почте в бумажном виде.

Оплатить налог в режиме онлайн можно в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов физических лиц» на сайте www.nalog.ru.

В случае неуплаты налога будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый день просрочки. При этом налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества должника, а также денежных средств – наличных или на банковских счетах.

Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru».